애호가 대 책 저자에 대한 국세청 지침. 찬성

저자 및 작가를위한 모든 세금 조언은 질문으로 시작해야합니다. 취미 인 또는 전문가입니까? "프로"가되면 저작자와 관련된 비용을 공제 할 수있는 정도에 영향을 미치므로 그 차이를 이해하는 것이 중요합니다.

저자로 돈을 버는 것은 쉽지 않으며 베스트셀러 작가조차도 하루 종일 직장을 그만 두지 말라고 조언합니다. 많은 사람들이 자신의 글쓰기에 열정을 가지고 있고 그것에 살아 가기 위해 열망하고 있지만, 모든 저자는 IRS의 가장 중요한 눈에서 "이익을 위해"전문가라고 주장 할 수있는 것은 아닙니다. 다음은 몇 가지 지침입니다.

애호가 대 프로 작성자

국세청 (IRS)은 생활을하기 위해 글쓰기 작업에 의존하기보다는 자신의 직업을 직업적으로 부지런히하는 독점 작가들 (그리고 다른 모든 애호가들)간에 중요한 구별을합니다.

귀하의 서면 작성이 현재 연도를 포함하여 지난 5 년 세 중 적어도 3 년 동안 이익을 얻는다면 당신은 전문가로 추정됩니다. 귀하의 서적 저작이 영리 목적의 노력으로 증명되지 않는다면, 귀하의 서면 상실로 인해 다른 소득을 과세 목적으로 상쇄 할 수 없습니다 (즉, 귀하가 자신이 프로임을 입증 할 수없는 경우 허용 가능한 공제는 활동에 대한 총 영수증을 초과해야합니다.)

물론 많은 사람들이 직접 출판 한 책 저자는 돈을 벌고 프로가되기를 원하지만 (Donna Fasano와 같이) 모두가 그러는 것은 아닙니다. 그런 이유로, 쓰기는 IRS가 직업보다는 오히려 그들의 잠재적 인 추적 및 매력 때문에 더 정밀한 면밀한 조사의 간주 한 직업의 한개이다. (말 및 개 사육, 요트 전세, 비행기 임대, 도박, 사진 촬영, 낚시, 농사, 우표 수집 및 볼링 등).

저자를위한 취미 손실 규칙

본질적으로 비공식적으로 "취미 손실 규칙"으로 알려진 것은 애호가와 프로를 구분합니다. 이익 3 년 중 3 년 이외에 다음 요소 (국세청 주석이 있음)는 귀하의 글이 "이익을 위해"또는 취미로 간주 될지를 결정하는 데 도움이 될 수 있습니다. 정부 (1):

• "글쓰기에 드는 시간과 노력이 이익을 창출 할 의사가 있음을 나타 냅니까?" 풀 타임 회사 업무는 당신이 "전문 작가의"시간에 대한 귀하의 주장을 고려할 때 고려해야 할 35 시간 이상을 요구합니다. (오랜 시간 동안 전문 작가가 시간을 보내는 방법을 듣고 싶다면 Gina Barreca와의 Writer 's Life 인터뷰를 읽어보십시오.)
• "당신은 그 활동에서 수입에 의존합니까?" 현실적입니다. 임대료가 한 달에 1,000 달러이고 지난 2 년간 전자 서적 로열티 수입 총액이 같은 기간 동안 $ 25 정도 였을 경우, 그 소득에 의존한다고 합법적으로 주장하지 않을 것입니다.

• "손실이있는 경우, 귀하가 통제 할 수없는 상황에 의한 것이거나 비즈니스 초기 단계에서 발생 했습니까?" 문제의 전 부분은 다음과 같이 해석 될 수 있습니다. 도서 시장에서 요인이 없었 더라면 이익을 낼 수 있었습니까? 당신이 애호가가 아닌 "창업"의 작가 인 경우, 이익을 보이기까지 수 년이 걸립니다 (아래 참조).
• "수익성을 높이기 위해 운영 방식을 변경 했습니까?" 즉, 귀하의 글이 우려되는 곳에서 귀하의 이익이 귀하가 원하는 것보다 적 으면 사업주처럼 생각하고 귀하의 운영 방식을 변경하여 소득을 향상 시키려고하십니까? 어쩌면 다중 저자 블로그를 만들거나 누군가에게 돈을 지불하여 콘텐츠 마케팅 계획을 세우거나 블로그에 스폰서를 얻으 려하여 수입을 늘리는 것이 가능할 수도 있습니다.

• "당신은 성공적인 사업으로서 활동을 계속하기 위해 필요한 지식을 가지고 있습니까?" 어떤 비즈니스를 운영하는 것과 같은 전문 서적 제작자는 복잡하고 도전적입니다. 그 사업을 운영하는 것에 대해 얼마나 알고 있습니까? 비즈니스와 마찬가지로 운영하면서 기록을 유지하면서 수익성에 주목하고 있습니까?
• "과거에 비슷한 활동으로 이익을 냈습니까?" 벨트 아래에 성공적인 도서가 있거나 심지어는 유료 출판물에 대한 일련의 기사가있는 경우 이는 프로임을 나타내는 예측 자입니다.

• "몇 년 후에 글쓰기가 이익이됩니까?" 국세청 (IRS)은 귀하가 아마추어가 아닌 전문가임을 보여주는 지속적인 활동과 이익을 추구합니다.

물론, 취미 애호가는 오늘 내일의 전문가가 될 수 있습니다. 진정한 전문 작가가되기를 열망하지만 IRS 정의를 완전히 없애지 않으려면 마음을 가져보십시오. 귀하의 글을 계속 긋고 "프로"로 간주되기 위해 개발해야 할 요소들을 명심하십시오.

Taxes 및 Book Author에 대해, 자체 발행 저자에 대한 판매 세 사실을 포함합니다.

기권: 이 기사는 작가에게 적용될 수있는 세금 정보에 대한 일반적인 통찰력을 제공하고 독자에게 진입 점을 제공하여 스스로 더 연구 할 수 있도록하기위한 것입니다. 서면 작성 당시 정확한 정보를 제공하기 위해 모든 노력을 기울 였지만 서적 출판 사이트 안내서는 세금 전문가가 아닌 작가입니다. 그러므로 세금을 제출하는 사람은 업데이트 된 세법에 대한 자격을 갖춘 세금 작성자와 이러한 규칙이 개인 세제 상황에 어떻게 적용될 수 있는지에 대해 자세히 알아보아야합니다.

다음은 개별 과세 문제에 대한 연구를 돕기 위해 언급 된 주제에 관한 구체적인 IRS 자료입니다.

(1) 내국세 법 제 183 조 (이익을 위해 활동하지 않는 활동), FS-2008-23에 설명되어 있음.

(2) 국세청 간행물 970 - 교육에 대한 세금 혜택

참고: 포함 된 일반 정보는 IRS가 부과 할 수있는 세금 벌칙을 피하기 위해 사용하지 않아야합니다 (특정 조항에 대한 Treasury Circular 230 규정 참조).