건강 저축 예금 (HSA)

건강 보험은 비싸지 만 직원 복지 패키지의 중요한 부분입니다. 건강 관리 비용이 상승함에 따라 기업에서는 관습 적으로 관리되는 의료 보험에 대한 대안을 찾고 있습니다. 사용할 수있는 옵션 중 하나는 Health Savings Account (HSA)입니다.

HSA 란 무엇입니까?

HSA는 소비자 중심 건강 관리 계정 유형입니다. HSA는 개인이 자격이 된 의료 비용을 면제받을 수있는 계정 유형입니다. 그들은 부시 대통령이 2003 년 메디 케어 현대화 법 (Medicare Modernization Act)에 서명했을 때 Archer MSAs를 모델로 삼았다.

HSA는 자격을 갖춘 고액 공제 건강 보험 (HDHP)에 등록 된 모든 사람에게 공개됩니다. 계정 자금은 면세 계정에 공제됩니다. HSA에있는 돈은 계좌에 누적되어이자를 얻을 수 있습니다. 계정 소유자가 자격을 갖춘 의료비를 지불하면, 그 사람은 그 비용에 대해 면세로 돈을 인출 할 것입니다. 공인 의료비에는 공제액, 공동 보험료 및 가입자 분담금이 포함됩니다. 돈은 해마다 그 계좌에 머무르며 계속해서 돌아갑니다.

HSA는 고용주가 아니라 개인이 소유합니다. 고용주 또는 고용인 여부에 관계없이 계정에 공여 된 돈은 직원이 자격이 된 의료 비용으로 사용해야합니다.

HSA 대상자는 누구입니까?

직원을 위해 HSA를 설정하고자하는 고용주는 직원을 HDHP에 등록해야합니다.

HSA 자격을 얻으려면 직원

• HDHP를 통해 적용 범위가 있어야합니다.
• 다른 건강 보험에 가입하지 않았습니다.
• 메디 케어를 통한 보험 혜택이 없음
• 다른 사람의 세금 신고서에 대해 부양 가족으로 청구 할 수 없습니다.

누구나 소득에 상관없이 HSA 자격이 있습니다. HSA 가입에 필요한 소득 최저액이나 최대 한도는 없습니다.

HSA를받을 자격이없는 사람은 누구입니까?

다음 중 하나가있는 직원은 HSA에 등록 할 수 없습니다.

• 메디 케어
• 트리 카레
• 유연한 지출 계정 (FSA)
• 건강 상환 계좌 (HRA)

몇 가지 예외가 있습니다. 직원들은 특정 조건 하에서 HRA 또는 FSA를 보유한 HSA를 보유 할 수 있습니다.

• HRA와 FSA가 시력, 치과 또는 예방 치료 혜택에만 사용되고 의료 혜택에는 사용되지 않는 경우 HSA와 함께 사용하는 것이 좋습니다.
• HRA 및 FSA는 HDHP에 대한 최소 연간 공제 금액이 충족 된 후에 만 ​​의료 계좌에 사용할 수 있습니다.
• 퇴직 후 건강 관리 비용을 충당하기 위해 설립 된 HRA는 기존 HSA와 함께 사용할 수 있습니다.
• 기존 HRA가 이미 확립되어 있고 HSA에 기여한 기간 동안 직원이 의료비 환급을 면제하기로 동의 한 경우, 한 번에 둘 다 존재할 수 있습니다.

누가 HSA에 기여할 수 있습니까?

HSA 기부는 고용주, ​​직원 또는 양 당사자를 통한 공동 기부를 통해 이루어질 수 있습니다. 직원을 대신하여 제 3자가 기부 할 수도 있습니다. 직원들은 IRA에서 HSA로 일회성 이체를 할 수도 있습니다. 자영업자, 파트너 또는 S-Corporation 주식은 회사의 직원으로 간주되지 않으며 고용주의 기여를받을 수 없습니다. 그들은 HSA를 개방 할 수도 있지만 자기 자금으로 지원해야합니다.

고용주가 HSA에 기부 할 경우 다음 두 가지 방법으로 고용주가 할 수 있습니다.

• 기부금은 세전 기준으로 카페테리아 섹션 125 플랜을 통해 급여 감소를 통해 이루어질 수 있습니다.
• 고용주는 직원 대신 카페테리아 계획을 통해 자동으로 기부를 할 수 있습니다.

그러나 특정 규칙이 적용됩니다. 고용주가 HSA에 대한 기부금의 일부 또는 기부를하면, 그 부분은 소득이나 임금으로 종업원에게 과세되지 않습니다. 또한 개인이 어떤 유형의 메디 케어 플랜에 등록되면 기부는 중지되어야합니다.

일단 고용주가 돈을 근로자의 계좌로 입금하면 자발적으로 또는 비자 발적으로 회사를 떠나는 경우라도 그 돈은 직원의 것으로 간주됩니다. 개인은 계좌를 소유하고 회사와 함께 일하면서 돈을 의료 비용 및 투자에 할당하는 방법을 결정하고 개인이 더 이상 회사에서 일하지 않을 때 결정합니다.

HSA의 돈을 다른 용도로 사용할 수 있습니까?

HSA에 기부 된 금액은 HDHP와 관련된 공인 비용에 사용되어야합니다. 경비 영수증은 안전한 장소에 보관해야합니다. 직원이 HSA 금액을 인출해야하는 경우, 제한 기한 전에 IRA에서 철회 한 것과 비슷한 처벌을받습니다. 철회 된 금액에는 소득세와 10 %의 벌금이 부과됩니다. FSA와 HSA를 비교하십시오.

HSA 및 HDHP 기여 한계

다음 금액은 인플레이션에 대해 매년 조정됩니다.

HDHP 최소 공제 금액:

2019:

$ 1,100 (개별 보험료)

2,700 달러 (가족 보장)

HDHP 연간 공제 금액 (공제액 및 공동 지불 포함)은 다음을 초과 할 수 없습니다:

2019:

6,750 달러 (개별 보상)

13,500 달러 (가족 보장)

HSA 최대 기부 금액

2019:

3,500 달러 (개별 보상)

$ 7,000 (가족 보험)

추수 감사절 기부 (55 세 이상)

2019:

$1,000

최대 기여 수준을 초과하는 HSA에 대한 기여는 철회해야하며 그렇지 않으면 소비세가 부과됩니다. 해당 연도의 HSA 금액에 도달하지 않은 경우 벌금이 부과되지 않습니다. 모든 기부금은 직원이 계획에 몇 개월 동안 근무했는지에 따라 연중 비례 배분됩니다.